Имущественный вычет на строительство дома

Налоговый вычет на строительство дома можно получить как после оформления права собственности на завершенный объект, так и при регистрации права собственности на жилой дом, неоконченный строительством.
Министерство финансов Российской Федерации Письмом от 15.10.2012 №03-04-08/4-351 разъяснило вопрос предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением дачных земельных участков и земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства и последующим строительством на них жилых домов.
В случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета. При этом в настоящее время порядок признания помещения жилым установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 №47 «Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции».
Таким образом, если Вы в установленном законом порядке оформите дом, возведенный на дачном участке как жилое помещение, то расходы на приобретение дачного участка можно включить в расходы в целях получения имущественного налогового вычета.
Обязательным условием является приобретение земельного участка не ранее 01 января 2010 года. На сделки ранее этой даты право на получение имущественного вычета при приобретении земельного участка не распространяется.
Для того чтобы получить налоговый вычет на строительство дома и приобретение земельного участка необходимо документально подтвердить следующие расходы:
расходы на приобретение земельного участка, если участок приобретен после 01 января 2010 года;
расходы на строительство дома;
расходы на погашение процентов за пользование заемными средствами, направленными на строительство дома;
расходы, связанные с рефинансированием (перекредитованием) займов (кредитов) на строительство жилья, а также земельных участков также могут быть включены в сумму налоговых вычетов.
Причем заем (кредит) должен быть именно целевой, т.е. предназначен для строительства либо приобретения жилья или земельных участков. В противном случае суммы, направленные на погашение процентов по такому займу (кредиту), не принимаются к вычет.
Какие же расходы на строительство дома можно учесть при получении имущественного вычета?
Согласно п.1 ст.220 НК РФ к таким расходам относятся
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на работы и услуги, связанные с достройкой дома;
расходы на подключение к сетям электро-, водо и газоснабжения;
расходы на подведение канализации
Все произведенные расходы должны быть подтверждены документально (договора и платежные документы)
Этот перечень расходов является закрытым. Другие расходы для получения налогового вычета при строительстве дома не учитываются.
В частности к таким не относятся:
расходы на уплату комиссии банка за предоставление кредита;
в виде курсовой разницы при получении ипотечного кредита в иностранной валюте;
расходы на оплату услуг нотариуса при оформлении права собственности на жилой дом;
на покупку сантехники;
на изготовление и установку пластиковых окон;
на приобретение строительных инструментов (например, электропилы, перфоратора и т.д.);
на установку газового оборудования;
на страхование финансовых рисков при получении ипотечного кредита (например, страхование жизни и здоровья);
на перечисление комиссии за оформление документов об уплате процентов по ипотечному кредиту.
Для получения налогового вычета при строительстве дома необязательно, чтобы расходы были осуществлены в денежной форме. К вычету также можно принять расходы в натуральной форме. Например, в оплату за строительные работы было передано какое-либо имущество, а также права по ценным бумагам (векселям). При этом вексель может быть принят в состав имущественного вычета только если он приобретен Вами по гражданско-правовому договору. Если же вы сами выписали вексель и передали его продавцу, то такая оплата не может быть включена в состав налогового вычета при строительстве дома.
Кроме того если Вы в качестве оплаты за строительство дома передаете другое жилье, то такие расходы можно включить в состав расходов для получения налогового вычета при строительстве.
Также, по мнению налоговиков, для применения вычета при приобретении недостроенного жилого дома вместе с земельным участком важно, чтобы стоимость дома и земельного участка была указана отдельно.
Письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 дает пояснения по вопросу получения вычета при затратах на строительство дома на участке с правом пожизненного наследственного владения. Здесь рассматривается разница между понятиями «жилой дом» и «жилое строение» и указывается на то, что вычет возможен только если строение признано жилым домом в установленном законом порядке.
Налоговый вычет при строительстве дома можно получить по доходам за последние 3 года, но не ранее регистрации права собственности. При этом остаток налогового вычета может быть перенесен на последующие периоды, до его полного использования.
Возникли вопросы, спрашивайте для этого нажмите на оранжевую кнопку и в течение 24 часов получите ответ.
Хотите сэкономить время и получить декларацию 3 НДФЛ в ближайшие 48 часов для получения вычета по расходам за 2010,2011,2012 г., а по расходам за 2013 г. и продаже имущества уже 1 января 2014 года воспользуйтесь услугой по заполнению Декларации 3 НДФЛ.